فرار قانونی از مالیات بر سود سرمایه در املاک: راهنمای هوشمندانه برای زوجها
در کانادا، نحوه مالکیت و انتقال املاک بین زوجها نقش مهمی در مالیات و هزینههای ارث دارد. معمولاً املاک بهصورت مشترک ثبت میشوند، اما دلایلی وجود دارد که یک ملک تنها به نام یک همسر باشد، از جمله مالکیت قبل از ازدواج، محافظت از داراییها در برابر بدهیها، یا ازدواج دوم با فرزندانی از ازدواج قبلی که میخواهند سهمشان مشخص باشد.
هنگامی که یک ملک که قبلاً محل سکونت اصلی بوده به ملک اجارهای تبدیل میشود، طبق قوانین مالیاتی کانادا، تغییر کاربری بهعنوان فروش فرضی به ارزش بازار آن زمان در نظر گرفته میشود و ممکن است سود سرمایه ایجاد کند. با این حال، اگر ملک در همه سالهای مالکیت بهعنوان محل سکونت اصلی شناخته شده باشد، مالیاتی پرداخت نمیشود. همچنین، با ثبت اظهارنامه ۴۵(۲) با CRA میتوان تا چهار سال دیگر نیز ملک را محل سکونت اصلی اعلام کرد و گاهی حتی امکان بازپرداخت سابقه نیز وجود دارد.
هنگام فوت اولین همسر، انتقال اموال به همسر دیگر معمولاً با پایههزینه اصلی انجام میشود، بنابراین در زمان فوت، مالیات بر سود سرمایه پرداخت نمیشود. سود سرمایه معوقه فقط هنگام فروش ملک یا فوت دوم همسر وراث لحاظ میشود. اجراکننده وصیت میتواند تصمیم بگیرد که برخی از سود سرمایه معوقه را در سال فوت اول اعلام کند تا پایه هزینه برای وارث کاهش یابد و مالیات آینده کمتر شود.
تفاوت مالکیت قانونی و مالکیت مفید اهمیت دارد. مالکیت قانونی نام ثبتشده روی ملک است، در حالی که مالکیت مفید مربوط به مالکیت مالیاتی و سهم هر فرد در ملک است. حتی اگر ملک تنها به نام یک همسر باشد، اگر هر دو در خرید و پرداخت وام مشارکت داشته باشند، ممکن است مالکیت مفید مشترک باشد.
هزینههای پروبیت، فرآیند تأیید وصیت برای انتقال اموال به وارث، نیز بسته به استان متفاوت است و میتواند از چند صد دلار تا ۱.۶٪ ارزش دارایی باشد. ثبت مشترک ملک میتواند از پرداخت پروبیت جلوگیری کند، بدون آنکه مالکیت مفید تغییر کند.
نکته مهم این است که انتقال دارایی به فرزند یا شخص دیگر مشمول مزایای مالیاتی بین زوجها نیست و در فوت دوم، مالیات بر سود سرمایه و پروبیت اعمال میشود. بنابراین برنامهریزی دقیق و مشاوره با وکیل ارث و مالیات برای مدیریت مالکیت و انتقال املاک ضروری است تا مالیات و هزینهها به حداقل برسد.
